Prélèvement à la source sur les retraites et réversions : guide complet

Depuis le 1er janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur les pensions de retraite et les pensions de réversion, qu'elles proviennent du régime général ou du régime complémentaire Agirc-Arrco.

Le prélèvement à la source consiste à déduire l'impôt sur le revenu directement sur le montant de votre pension, avant qu'elle ne soit versée sur votre compte bancaire. Ce système supprime le décalage d'un an qui existait auparavant entre la perception des revenus et le paiement de l'impôt correspondant.

Concrètement, l'administration fiscale (DGFiP) calcule votre taux d'imposition à partir de votre dernière déclaration de revenus, puis le transmet à votre caisse de retraite. Celle-ci agit comme simple collecteur : elle applique le taux sur votre pension, prélève l'impôt et le reverse à l'État. Si vous n'êtes pas imposable, votre taux est fixé à 0 % et aucune somme n'est retenue à ce titre.

Que vous perceviez une retraite directe (acquise par vos propres cotisations) ou une pension de réversion (part de la retraite de votre conjoint décédé), le mécanisme du prélèvement à la source est strictement le même. Le montant retenu pour le calcul de l'impôt est le « net imposable », qui diffère du « net à payer » versé sur votre compte. Il correspond au montant net de cotisations sociales, avant application du prélèvement à la source.

Chaque organisme verseur applique le taux transmis par l'administration fiscale :

• Pour la retraite de base et la réversion du régime général : la CNAV, les Carsat ou les CGSS prélèvent l'impôt sur vos pensions versées le 9 du mois suivant (paiement à terme échu).
• Pour la retraite complémentaire et la réversion Agirc-Arrco : les caisses affiliées, dont KLESIA, prélèvent l'impôt sur les pensions versées en début de mois (paiement d'avance).

Le même taux de prélèvement s'applique à l'ensemble de vos pensions, qu'il s'agisse de retraites directes ou de réversions.

Le taux personnalisé est le taux appliqué par défaut. Il est calculé par l'administration fiscale à partir de votre dernière déclaration de revenus et tient compte de l'ensemble des revenus du foyer, de votre situation familiale et de vos charges. Ce taux est identique pour chacun des conjoints lorsqu'il s'agit du taux du foyer.

Il est important de noter que ce taux ne prend pas en compte les réductions et crédits d'impôt, qui font l'objet d'une régularisation annuelle (Source : Ministère de l'Economie 2026)

Depuis le 1er septembre 2025, le taux individualisé est appliqué par défaut aux couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune. Chaque conjoint se voit appliquer un taux proportionnel à ses propres revenus. 

Le montant global d'impôt dû par le couple reste inchangé ; seule la répartition du prélèvement mensuel évolue. 

Les couples qui le souhaitent peuvent conserver le taux commun du foyer en effectuant une demande sur impots.gouv.fr.

Le taux neutre (ou non personnalisé) s'applique automatiquement lorsque l'administration fiscale n'a pas encore pu transmettre de taux personnalisé à la caisse de retraite, par exemple lors du tout premier versement d'un nouveau retraité ou d'un premier versement de pension de réversion.

En 2025, les pensions mensuelles nettes imposables inférieures à 1 620 € bénéficient d'un taux neutre à 0 %.

Si vous n'êtes pas imposable, votre taux de prélèvement est automatiquement fixé à 0 %. Aucune retenue n'est effectuée sur vos pensions de retraite ni sur vos pensions de réversion. Cette situation concerne notamment les retraités dont le revenu fiscal de référence est inférieur aux seuils d'imposition.

Les pensions sont versées à terme échu : le montant dû pour un mois donné est payé le 9 du mois suivant. Le prélèvement à la source est effectué au moment de ce versement.

Vous pouvez à tout moment consulter et modifier votre taux de prélèvement à la source depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Ce service vous permet de :

• Visualiser votre taux actuel et son historique.
• Déclarer une hausse ou une baisse de revenus.
• Signaler un changement de situation familiale.
• Opter pour le taux individualisé ou conserver le taux du foyer.

Après modification, le nouveau taux est pris en compte dans un délai maximum de  3 mois par les caisses de retraite.

Plusieurs événements courants dans la vie d'un retraité peuvent nécessiter une actualisation du taux :

• Veuvage : le décès du conjoint modifie la composition du foyer fiscal et peut entraîner un changement de taux. Il est recommandé de signaler cet événement dans les 60 jours.
• Cumul retraite et réversion : si vous percevez votre propre retraite et une pension de réversion, l'ensemble de ces revenus est pris en compte pour le calcul du taux.
• Variation de revenus : une baisse significative de vos ressources (arrêt d'une activité en cumul emploi-retraite, par exemple) justifie une demande de modulation à la baisse.

Chaque année en septembre, l'administration fiscale actualise automatiquement le taux de prélèvement à la source en fonction de la déclaration de revenus effectuée au printemps. Ce nouveau taux est ensuite transmis aux caisses de retraite et s'applique jusqu'au mois d'août de l'année suivante.